ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГІЧНІ АСПЕКТИ ФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ КОМПЛАЄНС-КОНТРОЛЮ
DOI:
https://doi.org/10.30837/ITSSI.2023.23.132Ключові слова:
комплаєнс-контроль; комплаєнс-контролери; комплаєнс-програмаАнотація
У сучасних умовах комплаєнс є основою для вдосконалення процесу прийняття управлінських рішень, сприяє досягненню встановлених стратегічних і тактичних цілей підприємства й забезпечує його сталий розвиток у довгостроковій перспективі. Відповідно до цього функції комплаєнс-контролю значно розширюються. Предмет дослідження – система комплаєнс-контролю, що є комплексом вбудованих у бізнес-процеси суб’єктів господарювання видів контролю, які встановлені для дотримання певних нормативів. Мета роботи – удосконалення теоретичних і практичних аспектів формування системи комплаєнс-контролю на підприємствах. Для досягнення мети необхідно вирішити конкретні завдання: систематизувати теоретико-методологічні підходи до поняття "комплаєнс-контроль", узагальнити напрями регулювання діяльності компаній за допомогою комплаєнс-контролю, конкретизувати види комплаєнс-ризиків, розглянути особливості комплаєнс-контролю, його складники та структуру комплаєнс-програми. Для досягнення мети застосовано загальнонаукові методи: абстрактно-логічне узагальнення; порівняльне зіставлення, групування; аналіз і синтез. Унаслідок проведеного дослідження конкретизовані напрями, види й характеристика комплаєнс-контролю та комплаєнс-ризиків, особливості складу комплаєнс-програми. Висновки: упровадження комплаєнс-контролю надає підприємствам безперечні переваги у вигляді поліпшення іміджу, спрощення алгоритмів взаємодії з наглядовими й регулювальними органами; зростання рівня корпоративної культури – безперервне здійснення моніторингу ризикових ситуацій і плавне впровадження в роботу компанії процедур комплаєнсу сприяє вдосконаленню бізнес-процесів і формуванню динамічного середовища для створення інноваційного клімату й появи "корпоративного духу", що передбачає чітке дотримання етичних норм щодо контрагентів, установлення нових партнерських відносин; можливість присутності на міжнародних ринках – упровадження комплаєнсу в транснаціональних компаніях і підприємствах, що планують вийти на міжнародний рівень, підвищує до них довіру з боку іноземних стейкхолдерів.
Посилання
Список літератури
Амелічева Л. П. Антикорупційний комплаєнс у трудових відносинах у світлі цифровізації та досягнення сталого розвитку: економіко-правове дослідження. Економіка промисловості. 2021. № 3 (95). С. 102–118. DOI: doi.org/10.15407/econindustry2020.03.102
Карпушенко М. Ю. Безпекоорієнтований механізм інтегрованої оцінки інвестиційного потенціалу суб’єктів господарювання: дис. докт. екон. наук. 21.04.02. Харків, 2021. 408 с.
Карпушенко М. Ю., Карпушенко О. О. Роль комплаєнс-контролю в системі протидії ризикам. Міжнародна науково-практична конференція «Інформаційно-аналітичне забезпечення безпеко-орієнтованого управління в умовах глобалізації», 17–18 листопада 2022 р., м. Харків. С. 78–79. URL: http://eprints.kname.edu.ua/62980/
Ковалишин О. Р. Корпоративний комплаєнс: правове запозичення через практики суб’єктів господарювання. Актуальні проблеми держави і права. 2019. № 83. С. 69–76.
Москаленко Н. В. Теоретичні аспекти запровадження комплаєнс-контролю в країні. Економічний вісник. Серія: Фінанси, облік, оподаткування. 2018. Вип. 2. С. 106–112. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ehsfat_2018_2_17
Новіков О. Комплаєнс підхід до запобігання корупції у приватній сфері. Наукові дослідження. Харків, 2017. № 34. С. 63–75.
Овсієнко О. В. Комплаєнс у бізнес-адмініструванні та його роль у створенні ефективних норм господарської поведінки. Економічний простір. 2018. № 134. С. 173–185. DOI: doi.org/10.30838/P.ES.2224.050618.173.121
Сметаніна Н. В., Попова Д. І. Значення впровадження комплаєнс-програм для зростання прозорості українського бiзнесу. Часопис Київського університету права. 2018. № 3. С. 266–269.
Швидка Т., Халецька К. Комплаєнс-контроль у системі корпоративного управління господарськими товариствами. Господарське право і процес. 2020. № 12. С. 85–90. DOI: https://doi.org/10.32849/2663-5313/2020.12.14
Яценко М. С. Коваленко А. Б. Управління комплаєнс-діяльністю підприємства в умовах глобалізаційних обмежень. Економіка: реалії часу. Науковий журнал. 2020. № 5 (51). С. 73–79. DOI: 10.15276/ETR.05.2020.10 DOI: 10.5281/zenodo.4541331
Griffith Sean J. Corporate Governance in an Era of Compliance. William & Mary Law Review. – 2016. – Vol. 57. – № 6. Fordham Law Legal Studies Research Paper. № 2766661. URL: https://ssrn.com/abstract=276666
International Compliance Association URl: https://www.int-comp.org/ (дата звернення 25.03.2023)
Information Systems Audit and Control Foundation’s Control Objectives for Information and Related Technology. URL: https://www.isaca.org/resources/cobit (дата звернення 25.03.2023)
COSO – the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission’s Internal control – Integrated Framework. URL: https://www.coso.org/Shared%20Documents/CROWE-COSO-Internal-Control-Integrated-Framework.pdf (дата звернення 25.03.2023)
SAC – the Institute of Internal Auditors Research Foundation’s Systems Auditability and Control. URL: https://www.theiia.org/ (дата звернення 25.03.2023)
Reference
Amelicheva L. P. (2021) "Anti-corruption compliance in labor relations in the light of digitalization and the achievement of sustainable development: an economic and legal study" [Anticorrupzionniy complaens y trydovich vidnosinach y svitly zifrovizazii ta dosiagnennya stalogo rozvitky: ekonomiko-pravove doslidgennia], Economy of industry, No. 3 (95), P. 102–118.
Karpushenko M. Yu. (2021) "Security-oriented mechanism of integrated assessment of the investment potential of business entities" [Bezpekoorientovaniy mechanism integrovanoi ozinki investiziynogo potenzialy sybjektiv gospodaruvania]: thesis. dr. economy Science 21.04.02. Kharkiv, 408 p.
Karpushenko M. Yu., Karpushenko O. O. (2022) "The role of compliance control in the system of countering risks" [Rol komplaens-kontroly v systemi protidiji rizikam], International scientific and practical conference "Information and analytical support of security-oriented management in the conditions of globalization", November 17–18, Kharkiv. P. 78–79. URL: http://eprints.kname.edu.ua/62980/
Kovalishyn O. R. (2019) "Corporate compliance: legal borrowing through the practices of business entities" [Korporativniy complains: pravove zapozichennija cherez praktiki sybektiv gospodaryvania], Actual problems of state and law, No. 83. P. 69–76.
Moskalenko N. V. (2018) "Theoretical aspects of the introduction of compliance control in the country" [Teoretichni aspekti zaprovadgenja complajens-controly v kraini], Economic Bulletin. Series: finance, accounting, taxation, Issue 2, P. 106–112. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ehsfat_2018_2_17
Novikov O. (2017) "Compliance approach to preventing corruption in the private sphere" [Complaens pidchid do zapobigania korupzii y privatniy sferi], Scientific research, No. 34, P. 63–75.
Ovsienko O. V. (2018) "Compliance in business administration and its role in creating effective norms of economic behavior" [Complaens biznes-administryvanni ta jogo rol y stvorenni efektivnich norm gospodarskoi povedinki], Economic space, No. 134, P. 173–185.
Smetanina N. V., Popova D. I. (2018) "The importance of implementing compliance programs for increasing the transparency of Ukrainian business" [Znachennia vprovadgennia complajens-program dlia zrostannia prozorosti ykrainskogo biznesy], Journal of the Kyiv University of Law, No. 3, P. 266–269.
Shvydka T., Khaletska K. (2020) "Compliance control in the system of corporate management of economic societies" [Complajens-control y sistemi corporativnogo ypravlinnja gospodarskimi tovaristvami], Economic law and process, No. 12, P. 85–90.
Yatsenko M. S., Kovalenko A. B. (2020) "Management of compliance activities of the enterprise in the conditions of globalization restrictions" [Ypravlinnja Complajens – dijalnisty pidpriemstva v ymovach globalizasii obmegen], Economics: realities of time. Scientific journal, No. 5 (51), P. 73–79.
Griffith Sean J. Corporate Governance in an Era of Compliance. William & Mary Law Review. – 2016. – Vol. 57. – № 6. Fordham Law Legal Studies Research Paper. № 2766661. URL: https://ssrn.com/abstract=276666
International Compliance Association URl: https://www.int-comp.org/ (дата звернення 25.03.2023)
Information Systems Audit and Control Foundation’s Control Objectives for Information and Related Technology. URL: https://www.isaca.org/resources/cobit (дата звернення 25.03.2023)
COSO – the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission’s Internal control – Integrated Framework. URL: https://www.coso.org/Shared%20Documents/CROWE-COSO-Internal-Control-Integrated-Framework.pdf (дата звернення 25.03.2023)
SAC – the Institute of Internal Auditors Research Foundation’s Systems Auditability and Control. URL: https://www.theiia.org/ (дата звернення 25.03.2023)
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
Наше видання використовує положення про авторські права Creative Commons для журналів відкритого доступу.
Автори, які публікуються у цьому журналі, погоджуються з наступними умовами:
Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License (CC BY-NC-SA 4.0), котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі.
Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо не комерційного та не ексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису опублікованої роботи, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи.
