Шляхи трансформації системи боротьби з економічними злочинами в Україні з урахуванням досвіду країн Європейського Союзу
DOI:
https://doi.org/10.15587/2313-8416.2019.163108Ключові слова:
економічні злочини, корпоративні шахрайства, служба фінансових розслідувань, фінансові розслідування, форензікАнотація
Досліджено необхідність формування нової системи боротьби з економічними злочинами в Україні, яка об’єднає однією метою, вчасне виявлення і справедливе покарання порушників законодавства, як правоохоронні органи та органи державної влади, так і приватних суб’єктів господарювання. Проаналізовано зарубіжний досвід, який доцільно використати у процесі трансформації методики проведення фінансових розслідувань економічних злочинів в Україні. Окреслено перспективи створення і діяльності служби фінансових розслідувань в Україні, а також використання форензіку як сучасного методу проведення фінансових розслідувань корпоративних шахрайств
Посилання
Dementʹyeva, Е. Е. (1996). Problemy bor'by s ekonomicheskoy prestupnost'yu v zarubezhnykh stranakh [Problems of combating economic crime in foreign countries]. Moscow, 30.
Kondrat'yeva, Е. А., Goryunov, А. R. (2003). K voprosu o vyrabotke nauchnogo opredeleniya finansovykh rassledovaniy [On the issue of developing a scientific definition of financial investigations]. Bulletin of the Financial Academy, 1 (25), 20–23.
Pimenov, N. A. (2003). Finansovyye rassledovaniya: osnovnyye podkhody [Financial Investigations: Basic Approaches]. Bulletin of the Financial Academy, 1 (25), 25–32.
Lepskyi, S. I. (2014). Zarubizhnyy dosvid vykorystannya finansovykh rozsliduvanʹ u pravookhoronniy diyalʹnosti [Foreign experience in using financial
investigations in law enforcement]. Criminal law and criminalistics, 2, 189–195.
Chernyavskyi, S. S., Korystin, O. E., Nekrasov, V. A. (2017). Finansovi rozsliduvannya u sferi protydiyi lehalizatsiyi zlochynnykh dokhodiv v Ukrayini [Financial investigations in the area of combating the legalization of criminal incomes in Ukraine]. Kyiv: Nat. acad. inside affairs, 164.
Nipialidi, O. (2017). Perspektyvy stvorennia sluzhby finansovykh rozsliduvan: ukrainski realii ta zarubizhnyi dosvid [Prospects for the establishment of a financial investigation service: Ukrainian realities and foreign experience]. Actual problems of law, 3 (11), 165–170.
Panchenko, P. N. (1990). Crimes impinging on the economic system. Problems of combating crimes in the sphere of economics: a collection of scientific papers. Kyiv, 4.
Yakovlev, A. M. (1988). Sotsiologiya ekonomicheskoy prestupnosti [Sociology of economic crime]. Moscow, 50–52.
Smetanko, O. V. (2015). Sutnistʹ vnutrishnʹoho audytu shakhraystva v systemi korporatyvnoho upravlinnya aktsionernoho tovarystva [The essence of internal audit fraud in the system corporate governance of a joint-stock company]. Economics, finance, management: topical issues of science and practice, 3, 22–30.
Tytarenko, O. (2008). Kryminolohichna kharakterystyka ta protydiya ekonomichnym zlochynam u vuhilʹniy promyslovosti [Criminological characteristics and counteraction to economic crimes in the coal industry]. Dnipropetrovsk: Dnipropetrovsk state Un. of Internal Affairs, 196.
Klimchak, M. (2018). Vsesvitnye doslidzhennya ekonomichnykh zlochyniv ta shakhraystva 2018 roku: rezulʹtaty opytuvannya ukrayinsʹkykh orhanizatsiy [Worldwide Survey of Economic Crimes and Fraud in 2018: Results of a Survey of Ukrainian organizations]. Available at: https://www.pwc.com/ua/uk/survey/2018/pwc-gecs-2018-ukr.pdf
Effective Inter-Agency Co-operation in Fighting Tax Crimes and Other Financial Crimes (2013). OECD, 380. Available at: http://www.oecd.org/ctp/crime/effectiveinter-agencyco-operationinfightingtaxcrimesandotherfinancialcrimes.htm
Pro Sluzhbu finansovykh rozsliduvanʹ Ukrayiny (finansovu politsiyu) (2013). Proyekt Zakon Ukrai'ny 12.03.2013.
Bezzub, I. Chy polehshytʹ zhyttya ukrayinsʹkomu biznesovi «Finansova politsiya»? [Will the life of the Ukrainian business "Financial Police" make life
easier?]. Available at: http://nbuviap.gov.ua/index.php?option=com_content&view=article&id=2313:reforma-podatkovoji-sistemi&catid=8&Itemid=350
Konstytutsiya Ukrayiny (1996). No. 254к/96-ВР. 28.06.1996. Verhovna Rada Ukrai'ny. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/254%D0%BA/96-%D0%B2%D1%80
Pro osnovy zapobihannya ta borotʹby z ekonomichnymy ravoporushennyamy (2014). Proyekt Zakon Ukrai'ny No. 1655-VII. 02.09.2014. Verhovna Rada Ukrai'ny. Available at: http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_2?pf3516=4449%D0%B0&skl=8
Voloshchuk, R. E. (2015). Sluzhba finansovykh rozsliduvan v Ukraini: neobkhidnist stvorennia ta orhanizatsiini modnoi funktsionuvannia [Financial Intelligence Service in Ukraine: the need for creation and organizational modal functioning]. Bulletin of the Khmelnytsky National University, 1, 168–173.
Kovbel, A. (2018). Yak forenzyk dopomahaye vlasnykam pobuduvaty prozoryy ta efektyvnyy biznes [How to forensic helps the owners to build a transparent and efficient business]. Available at: https://landlord.ua/news/dymka/yak-forenzik-dopomagaye-vlasnikam-pobuduvati-prozoriy-ta-efektivniy-biznes/
Huber, Wm. D. (2014). Forensic accounting: an anglo-american comparison ‒ Forensic accounting in the U.S.A. Journal of forensic & investigative ac-counting, 6 (3), 154–170.
McMullen, D. A., Sanchez, M. H. (2010). A preliminary investigation of the necessary skills, education requirements, and training requirements for forensic accountants. Journal of forensic& investigative accounting, 2 (2), 30–48.
##submission.downloads##
Опубліковано
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2019 Deniza Dolbneva
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Наше видання використовує положення про авторські права Creative Commons CC BY для журналів відкритого доступу.
Автори, які публікуються у цьому журналі, погоджуються з наступними умовами:
1. Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons CC BY, котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі.
2. Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
