Some aspects of determining the efficiency of tax incentives for innovation

Authors

  • Роман Йосифович Желізняк Lviv Polytechnic National University, str. C. Bendery, 12, Lviv, 79013, Ukraine

DOI:

https://doi.org/10.15587/2312-8372.2013.16251

Keywords:

tax incentives, tax deductions, efficiency, state interests, the interests of taxpayers

Abstract

The article considers the need to provide the tax incentives for innovation. The views of various authors on the definition of efficiency are presented. It was determined that during the tax incentives for innovation there are two sides, the state and enterprises which are engaged or will engage in innovative activities. However, the state has two interests, namely the interest of providing innovative activity suffering income losses of budget due to tax benefits and the interest of budget replenishment than to maintain and improve the society needs, especially social. The formula are proposed to calculate the efficiency for the mentioned concerned parties and their interests accordingly. For each of the three mentioned indexes of the tax incentives efficiency it is proposed the positive change direction and the extent of normative values.

Author Biography

Роман Йосифович Желізняк, Lviv Polytechnic National University, str. C. Bendery, 12, Lviv, 79013

Assistant

The Department of Finance

References

  1. Іванов, Ю.Б. Сучасне оподаткування: мотиваційний аспект [Текст]: монографія / Ю.Б. Іванов , О.А. Єськов. – Х.: ВД «ІНЖЕК», 2007. – 328 с.
  2. Офіційний сайт Державного комітету статистики [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www/ URL: http://www.ukrstat.gov.ua/
  3. Алєксєєв, І.В. Оцінка податкового стимулювання інноваційної діяльності підприємств України [Текст]/ І.В. Алєксєєв, А.С. Мороз, Р.Й. Желізняк // Формування ринкової економіки в Україні. Збірник наукових праць Львівського національного університету ім. Івана Франка. – 2011. – Вип. 23 ч.1 – С. 3-9.
  4. Бусел, В.Т. Великий тлумачний словник сучасної української мови [Текст] / уклад. i голов. pед. В.Т. Бусел. – К.; Ірпінь: ВТФ «Перун», 2007. – 1736 с.
  5. Дяків, Р. Енциклопедія бізнесмена, економіста, менеджера [Текст] // За ред. Р. Дяків. – К.: Міжнародна економічна фундація, 2000. – 703 с.
  6. Мочерний, С.В. Економічна енциклопедія. Т. 1 [Текст]/ С.В. Мочерний та ін. – К.: Видавничий центр “Академія”, 2000. – 864 с.
  7. Marciniak, S. Makro I Mikro Ekonomia – Problemy podstawowe [Text]/ S. Marciniak // Wyd. Naukowe PWN, Warszawa 2001. – 595 c.
  8. Аксьонов, І. Як оцінити діяльність ради директорів [Текст]/ Аксьонов І. // Круглий стіл. – 2004. – № 5. – С.27–31.
  9. Дженстер, П. Анализ сильних и слабых сторон компании: определение стратегических возможностей [Текст] : пер. с англ.// П. Дженстер, Д. Хасси. –М.: Издательский дом “Вильямс”, 2003. – 368 с.
  10. Загородній, А.Г. Фінансово-економічний словник [Текст] // А.Г. Загородній, Г.Л. Вознюк. – К.: Знання, 2007. – 1072 с.
  11. Ліманський, А. Організаційно-економічні механізми підвищення ефективності промислових підприємств в умовах трансформації та євроінтеграції (на прикладі промислових підприємств Польщі та України) [Текст] / А. Ліманський // НАН України ІРД. – Львів, 2003. – 520 с.
  12. Кузьмін, О.Є. Теоретичні та прикладні засади менеджменту [Текст]: навч. посіб. / О.Є. Кузьмін, О.Г. Мельник. –Львів: Інтелект-Захід, 2003. – 352 с.
  13. Олексів, І.Б. Методи багатовимірного аналізу в оцінюванні фінансових ризиків підприємства [Текст]/ І.Б. Олексів, Н.Ю. Подольчак // Фінанси України. – №1. – 2005. – С. 96–105.
  14. Подольчак, Н.Ю. Поняття та види ефективності систем менеджменту машинобудівних підприємств [Електронний ресурс] / Подольчак Н.Ю. – Режим доступу: www/ URL: http://www.nbuv.gov.ua/portal/natural/Vnulp/Menegment/2007_606/33.pdf.
  15. Стадник, В.В. Менеджмент [Текст]: підруч. / В.В. Стадник, М.А. Йохна. – К.: Академвидав, 2007. – 472 с.
  16. Чирков, В. Г. Эффектометрия: популярные очерки [Текст]/ В.Г. Чирков. – К. : Феникс, 2005. – 240 с.
  17. Шегда, А.В. Менеджмент [Текст]: навч. посіб./ А.В. Шегда. – К.: Знання, КОО, 2002. – 583 с.
  18. Алєксєєв, І.В. Визначення етапів податкового стимулювання інноваційної діяльності підприємств України [Текст]/ І.В. Алєксєєв, А.С. Мороз, Р.Й. Желізняк // Науковий вісник Полтавського національного технічного університету імені Юрія Кондратюка. – Полтава, 2011. – №30 – С. 262-265.
  19. Вишневский, В.П. Налогообложение: теории, проблемы, решения [Текст]/ В.П. Вишневский, А.С. Веткин, Е.Н. Вишневская и др.; Под общ. ред. В.П. Вишневского. – Донецк: ИЭП НАН Украины, 2006. – 504 с.
  20. Иванова, Н.И. Налоговое стимулирование инновационных процессов. [Текст]/ Н.И. Иванова, Г.И. Дежина, А.В. Федорченко и др.; под ред. Н.И. Иванова. – М.: ИМЭМО РАН, 2009 – 160с.
  21. Майбуров, И.А. Налоговые реформы. Теория и практика [Текст]: монография для магистрантов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И.А. Майбуров и др.; под ред И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 463.
  22. Майбуров, И.А. Налоговые системы. Методология развития: монография для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» [Текст]/ И.А. Майбуров и др.; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 463 с.
  23. Мельник, П.В. Податкова політика України: стан, проблеми та перспективи [Текст]: монографія / П.В. Мельник, Л.Л. Тарангул, З.С. Варналій та ін.; за ред. З.С. Варналія. – К.: Знання України, 2008. – 675 с.
  24. Іванов, Ю.Б. Податкове регулювання соціального розвитку: світовий досвід та тенденції в Україні [Текст]: монографія / Ю.Б. Іванов, О.М. Тищенко, О.В. Грачов та ін., за ред. Ю.Б. Іванова. – Х.: ФОП Александрова К.М.; ВД «ІНЖЕК», 2012. – 496с.
  25. Іванов, Ю.Б. Регулятивний потенціал податкової системи України [Текст]: монографія / Ю.Б. Іванов, О.М. Тищенко, К.В. Давискиба та ін.; заг. ред. Ю.Б. Іванова. – Харків: Вид. КНЕУ, 2009. – 336с.
  26. Майбурова, И.А. Реформирование налоговых систем. Теория, методология и практика[Текст]: монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, А.И. Крисоватого. – К.:Кондор, 2011. – 352 с.
  27. Ярошенко, Ф.О. Реформування податкової системи України: теорія, методологія, практика [Текст]: монографія / Ф.О. Ярошенко, П.В. Мельник, А.І. Мярковський та ін..; за заг. ред. М.Я. Азарова. – К.: Міністерство фінансів України, 2011. – 656 с.
  28. Юрий, С.И. Турбулентность налоговых реформ [Текст]/ С.И. Юрий, А.И. Крисоватый, И.А. Майбуров, Т.В. Кощук. – К.: Знання, 2011. – 382 с.
  29. Іvanov, Ju.B., Yes'kov, O.A. (2007). Suchasne opodatkuvannja: motivacіjnij aspekt. H.: VD «ІNZhEK». 328 p.
  30. Ofіcіjnij sajt Derzhavnogo komіtetu statistiki. Available: http://www.ukrstat.gov.ua/
  31. Aljeksjejev, І.V., Moroz, A.S., Zhelіznjak, R.J. (2011). Ocіnka podatkovogo stimuljuvannja іnnovacіjnoi dіjal'nostі pіdprijemstv Ukraini. Formuvannja rinkovoi ekonomіki v Ukrainі: Zbіrnik naukovih prac' L'vіvs'kogo nacіonal'nogo unіversitetu іm. Іvana Franka,Vip. 23, ch.1, 3-9.
  32. In: Busel, V.T. (2007). Velikij tlumachnij slovnik suchasnoї ukrains'koi movi. K.; Іrpіn': VTF «Perun». 1736 p. p358.
  33. In: Djakіv, R. (2000). Enciklopedіja bіznesmena, ekonomіsta, menedzhera. K.: Mіzhnarodna ekonomіchna fundacіja. 703 p.
  34. Mochernij, S.V. and others (2000). Ekonomіchna enciklopedіja. T. 1. K.: Vidavnichij centr “Akademіja”. 864 p.
  35. Marciniak, S., Makro, I. (2001). Mikro Ekonomia – Problemy podstawowe. Wyd. Naukowe PWN, Warszawa. 595 p.
  36. Aks'onov, І. (2004). Jak ocіniti dіjal'nіst' radi direktorіv. Kruglij stіl, № 5, 27–31.
  37. Dzhenster, P., Hassi, D. (2003). Analiz sil'nyhi slabyh storon kompanii: opredelenie strategicheskih vozmozhnostej. M.: Izdatel'skij dom “Vil'jams”. 368 p.
  38. Zagorodnіj, A.G., Voznjuk, G.L. (2007). Fіnansovo-ekonomіchnij slovnik. K.: Znannja. 1072 p.
  39. Lіmans'kij, A. (2003). Organіzacіjno-ekonomіchnі mehanіzmi pіdvishhennja efektivnostі promislovih pіdprijemstv v umovah transformacіi ta yevroіntegracіi (na prikladі promislovih pіdprijemstv Pol'shhі ta Ukraini). NAN Ukraini ІRD. L'vіv, 520 p.
  40. Kuz'mіn, O.Ye., Mel'nik, O.G. (2003). Teoretichnі ta prikladnі zasadi menedzhmentu. L'vіv: Іntelekt-Zahіd. 352 p., p200–201.
  41. Oleksіv, І.B., Podol'chak, N.Ju. (2005). Metodi bagatovimіrnogo analіzu v ocіnjuvannі fіnansovih rizikіv pіdprijemstva. Fіnansi Ukraini, №1, 96–105.
  42. Podol'chak, N.Ju. Ponjattja ta vidi efektivnostі sistem menedzhmentu mashinobudіvnih pіdprijemstv. Available: http://www.nbuv.gov.ua/portal/natural/Vnulp/Menegment/2007_606/33.pdf.
  43. Stadnik, V.V., Johna, M.A. (2007). Menedzhment. K.: Akademvidav. 472 p.
  44. Chirkov, V. G. (2005). Jeffektometrija: populjarnye ocherki. K.: Feniks. 240 p.
  45. Shegda, A.V. (2002). Menedzhment. K.: Znannja, KOO. 583 p.
  46. Aljeksjejev, І.V., Moroz, A.S., Zhelіznjak, R.J. (2011).Viznachennja etapіv podatkovogo stimuljuvannja іnnovacіjnoi dіjal'nostі pіdprijemstv Ukraini. Naukovij zhurnal. Naukovij vіsnik Poltavs'kogo nacіonal'nogo tehnіchnogo unіversitetu іmenі Jurіja Kondratjuka, №30, 262-265.
  47. Vishnevskij, V.P., Vetkin, A.S., Vishnevskaja, E.N. and others. In: Vishnevskogo, V.P. (2006). Nalogooblozhenie: teorii, problemy, reshenija. Doneck: IJeP NAN Ukrainy. 504 p.
  48. Ivanova, N.I., Dezhina, G.I., Fedorchenko, A.V. and others. In: Ivanova, N.I. (2009). Nalogovoe stimulirovanie innovacionnyh processov. M.: IMJeMO RAN. 160p.
  49. Majburov, I.A. and others. In: Majburova, I.A., Ivanova, Ju.B. (2010). Nalogovye reformy. Teorija i praktika. M.: JuNITI-DANA. 463.
  50. Majburov, I.A. and others. In: Majburova, I.A., Ivanova, Ju.B. (2012). Nalogovye sistemy. Metodologija razvitija. M.: JuNITI-DANA. 463 p.
  51. Mel'nik, P.V., Tarangul, L.L., Varnalіj Z.S. and others. In: Varnalіja, Z.S. (2008). Podatkova polіtika Ukraini: stan, problemi ta perspektivi. K.: Znannja Ukraini. 675 p.
  52. Іvanov, Ju.B., Tishhenko, O.M., Grachov O.V. and others. In: Іvanova, Ju.B. (2012). Podatkove reguljuvannja socіal'nogo rozvitku: svіtovij dosvіd ta tendencіi v Ukrainі. H.: FOP Aleksandrova K.M.; VD «ІNZhEK». 496p.
  53. Іvanov, Ju.B., Tishhenko, O.M., Daviskiba, K.V. and others. In: Іvanova, Ju.B. (2009). Reguljativnij potencіal podatkovoi sistemi Ukraini. Harkіv: Vid. KNEU. 336p.
  54. In: Majburova, I.A., Ivanova, Ju.B., Krisovatogo, A.I. (2011). Reformirovanie nalogovyh sistem. Teorija, metodologija i praktika: monografija. K.: Kondor. 352 p.
  55. Jaroshenko, F.O., Mel'nik, P.V., Mjarkovs'kij, A.І. and others. In: Azarova, M.Ja. (2011). Reformuvannja podatkovoi sistemi Ukraini: teorіja, metodologіja, praktika. K.: Mіnіsterstvo fіnansіv Ukraini. 656 p.
  56. Jurij, S.I., Krisovatyj, A.I., Majburov, I.A., Koshhuk, T.V. (2011). Turbulentnost' nalogovyh reform. K.: Znannja. 382 p.

Downloads

Published

2013-07-24

How to Cite

Желізняк, Р. Й. (2013). Some aspects of determining the efficiency of tax incentives for innovation. Technology Audit and Production Reserves, 4(2(12), 43–47. https://doi.org/10.15587/2312-8372.2013.16251

Issue

Vol. 4 No. 2(12) (2013): Technology audit and production reserves

Section

Economy of enterprise

License

Copyright (c) 2016 Роман Йосифович Желізняк

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

The consolidation and conditions for the transfer of copyright (identification of authorship) is carried out in the License Agreement. In particular, the authors reserve the right to the authorship of their manuscript and transfer the first publication of this work to the journal under the terms of the Creative Commons CC BY license. At the same time, they have the right to conclude on their own additional agreements concerning the non-exclusive distribution of the work in the form in which it was published by this journal, but provided that the link to the first publication of the article in this journal is preserved.