Политика налогообложения табака в трех Балтийских странах после их присоединения к Европейскому Союзу
Ключевые слова:
tobacco, excise tax, Estonia, Latvia, Lithuania, Baltic countries, affordability, smoking prevalence, tobacco consumption, tobacco smugglingАннотация
АКТУАЛЬНОСТЬ: Латвия, Литва и Эстония присоединились к Европейскому Союзу в 2004 году, и это потребовало от них повышения акцизов на табак. Целью данной работы является анализ влияния налоговой политики на потребление табака, доходы бюджета и табачный рынок в Балтийских странах.МЕТОДЫ: Данные о продажах табачных изделий, уровнях налогов, ценах, доходах и распространенности курения были взяты из баз данных и отчетов. Индекс ценовой доступности табака вычислялся с учетом цен и ВНП.
РЕЗУЛЬТАТЫ: Политика налогообложения табака имела три подобных стадии в Балтийских странах: (1) В 2004-2007 годах налоги увеличивались медленно, и на фоне экономического роста сигареты становились более доступными. Потребление табака и контрабанда из Балтийских стран возрастали, что приводило к росту продаж и доходов бюджета. (2) В 2008-2009 годах, на фоне экономического кризиса, Балтийские страны были вынуждены резко повысить акцизы и НДС, что привело к резкому снижению доступности сигарет, их потребления и продаж, а также некоторому снижению акцизных поступлений в бюджет в 2009-2010 годах, хотя во всех странах эти поступления в 2010 году были выше, чем в 2007. (3) В 2011 году экономическая ситуация улучшилась, продажи табака и доходы бюджета возросли.
Политика налогообложения табака в Балтийских странах в 2004-2011 годах привела к следующим результатам: (1) общее (легальное и нелегальное) потребление сигарет сократилось на 30% в Латвии и Литве и на 10% в Эстонии; (2) распространенность ежедневного курения снизилась на 10-20%; (3) контрабанда сигарет из Балтийских стран сократилась; (4) уровни контрабанды сигарет в Литву и Эстонию почти не изменились; (5)ежегодные поступления в бюджет от табачных акцизов для трех стран вместе взятых, выросли втрое.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ: Снижение ценовой доступности табака, вызванное повышением налогов и экономической рецессией, стало ключевым фактором снижения потребления табака. Повышение табачных налогов является стратегией с двойной выгодой, при этом в годы экономического роста преобладающими являются финансовые выгоды, а в годы экономического спада – выгоды для общественного здоровья.
КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: табак; акцизный налог; Эстония; Латвия; Литва; Балтийские страны; ценовая доступность; распространенность курения; потребление табака; контрабанда табачных изделий.
Библиографические ссылки
Adams, M., & Effertz, T. (2011). [Excise taxes on tobacco and the problem of smuggling - concerning the credibility of the tobacco industry's "Discarded-Cigarette-Packages-Study"]. Gesundheitswesen, 73(10), 705-712.
Ahermaa, E. (2003). Estonian Excise Policy on the Threshold of the European Union (based on cigarette Policy). Baltic Journal of Economics, 4(1), 121-129.
Central Statistical Bureau of Latvia. (2012). Key Indicators. from http://www.csb.gov.lv/en/dati/key-indicators-30780.html
Chaloupka, F. J., Straif, K., & Leon, M. E. (2011). Effectiveness of tax and price policies in tobacco control. Tobacco Control, 20(3), 235-238.
Euromonitor International. (2012). Market research for tobacco industry. from http://www.euromonitor.com/tobacco
European Commission. (2012). Taxation. Tobacco Products. from http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/excise_duties/tobacco_products/index_en.htm
European Commission. Eurostat. (2012). Statistics database. from http://epp.eurostat.ec.europa.eu/portal/page/portal/statistics/search_database
Grabauskas, V., Klumbienė, J., Petkevičienė, J., Katvickis, A., Šaþkute, A., Helasoja, V., et al. (2005). Health Behaviour among Lithuanian Adult Population, 2004. Helsinki: National Public Health Institute, Finland.
Grabauskas, V., Klumbienė, J., Petkevičienė, J., Kinderytė, G., Šaþkute, A., Helasoja, V., et al. (2003). Health Behaviour among Lithuanian Adult Population, 2002. Helsinki: National Public Health Institute, Finland
Grabauskas, V., Klumbienė, J., Petkevičienė, J., Šakytė, E., Kriaučionienė, V., Paalanen, L., et al. (2007). Health Behaviour among Lithuanian Adult Population, 2006 Helsinki: National Public Health Institute, Finland
Grabauskas, V., Klumbienė, J., Petkevičienė, J., Šakytė, E., Kriaučionienė, V., & Veryga, A. (2011). Health Behaviour among Lithuanian Adult Population, 2010 Kaunas Lithuanian University of Health Sciences Academy of Medicine, Lithuania.
Grabauskas, V., Klumbienė, J., Petkevičienė, J., Šakytė, E., Kriaučionienė, V., Veryga, A., et al. (2009). Health Behaviour among Lithuanian Adult Population, 2008. Kaunas: Kaunas University of Medicine.
Helasoja, V. V., Lahelma, E., Prattala, R. S., Patja, K. M., Klumbiene, J., Pudule, I., et al. (2006). Determinants of daily smoking in Estonia, Latvia, Lithuania, and Finland in 1994-2002. Scand J Public Health, 34(4), 353-362.
International Tax & Investment Center. (2003). Cigarette Taxation: Issues for the EU Accession countries. Special Report.
International Tax & Investment Center. (October 2011). An Analysis of Tobacco Taxation and Affordability in Ukraine. Special Report.
Junninen, M., & Aromaa, K. (2000). Professional crime across the Finnish-Estonian border. Crime, Law and Social Change, 34(4), 319-347.
KPMG. (2005). Study of the collection and interpretation of the data concerning the release for consumption of cigarettes and fine cut tobacco for the rolling of cigarettes. Contact number TAXUD/2004/DE/313. Final report
KPMG. (2011). Project Star Results, 2010. Report on tobacco consumption in the EU prepared in accordance with specific terms of reference agreed between Philip Morris International Management S.A. and KPMG LLP. Retrieved from http://www.pmi.com/eng/tobacco_regulation/illicit_trade/documents/Project_Star_2010_Results.pdf
KPMG. (2012). Project Star 2011 Results. Report on tobacco consumption in the EU prepared in accordance with specific terms of reference agreed between Philip Morris International Management S.A. and KPMG LLP. from http://www.pmi.com/eng/tobacco_regulation/illicit_trade/documents/project%20star%202011%20results.pdf
Krasovsky, K. (2012). Dynamics of smoking prevalence and tobacco products market in Belarus. [Original study]. Tobacco Control and Public Health in Eastern Europe, 2(1), 9-16. Retrieved from http://journals.uran.ua/tcphee/article/view/5298
Mackay, J., Eriksen, M., & Ross, H. (2012). The Tobacco Atlas ( 4th ed.): American Cancer Society.
Markina, A. (2007). Cigarette black market in Estonia. In P. C. van Duyne, A. Maljevic, M. van Dijck, K. von Lampe & J. Harvey (Eds.), Crime business and crime money in Europe. The dirty linen of illegal enterprise. (pp. 95-208): Wolf Legal Publishers (WLP).
Prättälä, R., Helakorpi, S., Sipilä, N., Sippola, R., & Sääksjärvi, K. (2011). Social Determinants of Health Behaviours – Finbalt Health Monitor 1998–2008 (No. 25/2011). Helsinki, Finland: National Institute for Health and Welfare (THL).
Pudule, I., Grinberga, D., Kadziauskiene, K., Abaravicius, A., Vaask, S., Robertson, A., et al. (1999). Patterns of smoking in the Baltic Republics. J Epidemiol Community Health, 53(5), 277-282.
Pudule, I., Grīnberga, D., Villeruša, A., Dzērve, V., Zīle, S., Helasoja, V., et al. (2003). Health Behaviour among Latvian Adult Population, 2002 Helsinki: National Public Health Institute
Pudule, I., Jece, I., Velika, B., Grīnberga, D., Villeruša, A., Dzērve, V., et al. (2005). Health Behaviour among Latvian Adult Population, 2004. Helsinki: National Public Health Institute.
Pudule, I., Villeruša, A., Grīnberga, D., Velika, B., Taube, M., Behmane, D., et al. (2011). Health Behaviour among Latvian Adult Population, 2010. Riga: Veselibas ekonomikas centrs.
Pudule, I., Villeruša, A., Grīnberga, D., Velika, B., Tilgale, N., Dzērve, V., et al. (2010). Health Behaviour among Latvian Adult Population, 2008 Riga.
Pudule, I., Villerusa, A., Grinberga, D., Velika, B., Tilgale, N., Dzērve, V., et al. (2007). Health Behaviour among Latvian Adult Population, 2006 Helsinki: National Public Health Institute, Finland.
Ross, H., Stoklosa, M., & Krasovsky, K. (2012). Economic and public health impact of 2007-2010 tobacco tax increases in Ukraine. Tob Control, 21(4), 429-435.
Saar, J., & Markina, A. (2004). Cross-Border Crime and Estonia’s Accession to the European Union. Juridica International, IX, 78-88.
Sippola, R., & Sipilä, N. (2011). Basic tables of the report Social Determinants of Health Behaviours. Finbalt Health Monitor 1998-2008: National Institute for Health and Welfare
Statistics Lithuania. (2012). Database of Indicators. from http://db1.stat.gov.lt/statbank/SelectTable/Omrade0.asp?
Strateičuks, A., Kaže, V., & Fadejeva, D. (2011). Excise tax policy for alcohol and cigarettes in Latvia, its impact on state revenues and the Laffer curve. Paper presented at the Current issues in Economic and Management Sciences (International Conference for Doctoral Students), Riga.
Tekkel, M., & Veideman, T. (2011). Health Behavior among Estonian Adult Population, 2010. Tallinn: National Institute for Health Development.
Tekkel, M., Veideman, T., & Rahu, M. (2007). Health Behavior among Estonian Adult Population, 2006. Tallinn: National Institute for Health Development.
Tekkel, M., Veideman, T., & Rahu, M. (2009). Health Behavior among Estonian Adult Population. Tallinn: National Institute for Health Development.
van Duyne, P. C. (2003). Organizing cigarette smuggling and policy making, ending up in smoke. Crime, Law and Social Change, 39(3), 285-317.
Von Lampe, K. (2002). The Trafficking in Untaxed cigarettes in Germany Upperworld and underworld in cross-border crime (pp. 141-162). Nijmegen: Wolf.
World Customs Organization. (2004). Customs and Tobacco 2003.
World Customs Organization. (2008). Customs and Tobacco Report 2007.
World Customs Organization. (2010). Customs and Tobacco Report 2009.
World Customs Organization. (2012). Customs and Tobacco Report 2011.
World Health Organization. (2011). Joint national capacity assessment of tobacco control policies in Estonia. Copenhagen.
