ГІБРИДНИЙ КАПІТАЛ БАНКУ: ПРОБЛЕМИ ВИЗНАННЯ І ВИКОРИСТАННЯ
Анотація
Мета. Систематизація підходів до визнання гібридного капіталу банку відповідно до міжнародних стандартів і вітчизняної практики, а також визначення перспектив використання гібридних інструментів українськими банками у контексті їх стабільного функціонування.
Методика. Узагальнення і критичний аналіз змісту міжнародних стандартів банківського нагляду: Базельського комітету, Європейського комітету банківського нагляду та нормативних актів Національного банку України. Проведення порівняльної оцінки міжнародних і вітчизняних джерел, орієнтованої на адаптацію міжнародних стандартів визнання і оцінки гібридного капіталу банків.
Результати. Надано оцінку гібридного капіталу банку як об’єкту регулювання та банківського нагляду. Визначено методичні підходи до визнання, оцінки, використання, розкриття інформації про гібридні фінансові інструменти відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності. Обґрунтовано авторську дефініцію гібридних фінансових інструментів, запропоновано їх класифікацію.
Наукова новизна. Обґрунтовано дефініцію і класифікацію гібридних фінансових інструментів. Гібридні фінансові інструменти – складова частина фінансових інновацій, результат укладання гібридних контрактів, конструкції яких поєднують в собі компоненти декількох елементарних ринків (цінних паперів, їх похідних, кредитів, валют), які відносяться до певного часу, події чи вимоги, умов виконання чи невиконання зобов'язань з метою управління ризиками чи забезпеченням грошового потоку, регулювання рівня банківського капіталу та його структури. Перевагою запропонованої дефініції порівняно з існуючими є трактування гібридних фінансових інструментів як похідної гібридних контрактів, визначення умов і мети їх використання, а також урахування положень міжнародних стандартів фінансової звітності. Побудовано класифікацію гібридних фінансових інструментів за такими ознаками: базові інструменти, тип платежів, форма побудови, спосіб реалізації, термін погашення, наявність пільг щодо погашення, завдання, рейтингова оцінка.
Практична значущість. Практична значущість статті полягає у визначенні ролі гібридного капіталу як інструмента перенесення ризику, збільшення ліквідності, формування залучених (кредитних) коштів та формування капіталу банківських установ. Це сприятиме формуванню рейтингової інфраструктури ринку гібридних фінансових інструментів, яка надаватиме об’єктивну оцінку якості їх капітального вмісту.
Ключові слова: гібридний капітал, банк, оцінка, визнання, використання, банківський нагляд.
Посилання
Крилова В.В. Гібридні цінні папери як інстру¬мент формування капіталу банку [Електронний ресурс] / В.В. Крилова, А.О. Крилова // Вісник Української академії банківської справи. – 2009. – № 1. – Режим доступу: .
Krylоvа, V.V., Krylоvа, А.О. (2009), Hybrid securities as instrument of forming of capital of bank, Bulletin of the Ukrainian academy of banking, no. 1, available at: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc Gum/VUABS/ 2009_1/26.3.02.pdf.
Антипенко Є.Ю. Актуальні питання стимулю¬вання та планування нарощування власного ка¬піталу [Електронний ресурс] / Є.Ю. Антипенко, О.С. Концур, І.В. Доненко // Науковий вісник будівництва. – 2010. – Вип. 57. – Режим досту¬пу: <http://www.nbuv.gov.ua/portal/natural/Nvb/ 2010_57/antipenko.pdf>
Аntypеnkо, Ye.Yu., Kоntsur, О.S., Dоnеnkо, І.V. (2010), Pressing questions of stimulation and planning of increase of property asset, Scientific bulletin of building, issue 57, available at: http://www.nbuv.gov.ua/portal/natural/Nvb/2010_ 57/antipenko.pdf.
Верхола А.В. Інструменти гібридного капіталу та перспективи їх впровадження в Україні / А.В. Вер-хола, С.М. Дідик // Вісник Хмельниць¬кого національного університету. – 2010. – № 1. – Т. 1. – С. 132-135.
Vеrkhоlа, А.V., Dіdyk, S.M. (2010), Instruments of hybrid capital and prospect of their introduction are in Ukraine, Bulletin of the Khmelnytsk national university, no 1, Vol. 1, pp. 132-135.
Набок Р.М. Підходи регулятора до оцінки інст¬рументів гібридного капіталу банку / Р.М. Набок // Проблеми і перспективи розвитку банків¬ської системи України: зб. наук. пр. – 2008. – Вип. 23. – С. 84-90.
Nаbоk, M. (2008), Going of regulator near the estimation of instruments of hybrid capital of bank, Problems and prospects of development of the banking system of Ukraine, State higher educational establishment the “Ukrainian academy of banking of the National bank of Ukraine”, Sumy, no. 23, pp. 84-90.
Підвисоцький Я.В. Гібридні фінансові інстру¬менти в практиці управління ризиками міжна¬родних біз-нес-проектів [Електронний ресурс] / Я.В. Підвисоцький // Ефективна економіка. –2012. – № 8. – Режим доступу: <http://www.eco¬nomy.nayka.com.ua/index.php?operation=1&iid=1331>.
Pіdvysоtsky, I.V. (2012), Hybrid financial instruments in practice of management the risks of international business-projects, The effective economy, no 8, available at: www.economy.nayka.com.ua/index.php?operation=1&iid=1331.
Набок Р.М. Гібридний капітал банку [Елект¬ронний ресурс] / P.M. Набок // Вісник Україн¬ської академії банківської справи. – 2009. – № 2. – Режим доступу: <http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/VUABS/2009_2/27.2.03.pdf>
Nаbоk, R.M. (2009), The hybrid capital of bank, Bulletin of the Ukrainian academy of banking, nо 2, available at: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc Gum/VUABS/2009_2/ 27.2.03.pdf.
Кротюк В. Базель II: нова концептуальна редак¬ція Базельської угоди про капітал / В. Кротюк, О. Куце-нко // Вісник НБУ. – 2006. – № 3. – С. 2-5.
Krоtіuk, V., Kutsеnkо, О. (2006), Basel of II: new conceptual release of the Basel agreement about a capital, Bulletin of NBU, no. 3, pp. 2-5.
Дмитренко Д.М. Необхідність перегляду базо¬вих принципів угоди Базель II з урахуванням на¬слідків світової фінансової кризи / Д.М. Дмит¬ренко // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. – 2009. – Вип. 27. – С. 239-244.
Dmytrеnkо, D.M. (2009), Necessity of revision of base principles of agreement Basel II taking into account the consequences of world financial crisis, Problems and prospects of development of the banking system of Ukraine, State higher educational establishment the “Ukrainian academy of banking of the National bank of Ukraine”, Sumy, no. 27, pp. 239-244.
Гібридний капітал банку: світовий досвід, перс¬пективи впрова¬дження в Україні: науково-ана¬літичні матеріали / В.І. Міщенко, В.В. Крилова, В.В. Салтинський, О.Г. Приходько. – К.: Націо¬нальний банк України. Центр наук. досліджень, 2009. – Вип. 13. – 180 с.
Mіshchеnkо, V.І., Krylоvа, V.V., Sаltynskyi, V.V., Prykhоdkо, О.G. (2009), Hybrid capital of bank: world experience, prospects of vprоvа-dzhеnnia in Ukraine, Scientifically-analytical materials, issue 13, The National bank of Ukraine. Center of scientific researches, Kyiv.
Опубліковано
Номер
Розділ
Ліцензія
1. Автор надає Журналу право на використання Твору наступними способами:
1.1. Використовувати Твір шляхом опублікування його в науковому журналі «Вісник Донецького національного університету економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського (серія «Економічні науки») мовою, що погоджена Автором і Журналом.
1.2. Переробляти, адаптувати або іншим чином змінювати Твір без порушення суті змісту.
1.3. Журнал має право довести Твір до загального відома, у т.ч. розміщення Твору повністю або частково в мережі Інтернет на веб-сторінці наукового журналу та інших інформаційних ресурсах.
2. Журнал має право встановлювати умови прийому і опублікування Твору в збірнику. Редколегії належить виняткове право відбору або відхилення матеріалів. Матеріальний носій рукопису поверненню не підлягає.
3. Автор заявляє, що:
- він є автором (співавтором) Твору;
- авторські права на даний Твір не передавались раніше та не будуть передані в майбутньому третім особам;
- даний Твір не був раніше опублікований та не буде опублікований в іншому виданні до публікування його Журналом;
- він не порушив права інтелектуальної власності інших осіб. Якщо у Творі наведені матеріали інших осіб, за виключенням випадків цитування в обсязі, виправданому науковим, інформаційним або критичним характером Твору, використання таких матеріалів здійснюється Автором з дотриманням норм законодавства;
- він отримав усі необхідні дозволи на використання результатів, фактів та інших перейнятих матеріалів, правовласником яких є не він.
4. Автор надає згоду на передачу Журналом його особистих даних:
- прізвище, ім'я, по батькові;
- відомості про наукову кваліфікацію (науковий ступінь, вчене звання);
- відомості про місце роботи та посаду;
- контактні дані авторів.
