Дослідження протидії корпоративному шахрайству: бухгалтерсько-юридичні підходи щодо виявлення зловживань
DOI:
https://doi.org/10.15587/2312-8372.2017.108782Ключові слова:
корпоративне шахрайство, фальсифікація фінансової звітності, оцінка ризиків шахрайства, Агентство фінансових розслідуваньАнотація
Запропоновано створення власного агентства з фінансових розслідувань на підприємстві, його організаційну структуру, функції, етапи виявлення фактів зловживань та таблиця індикаторів зловживань. Визначено місце фальсифікації фінансової звітності у фінансовому шахрайстві. Обґрунтовано необхідність оцінки ризику фальсифікації фінансової звітності та наведено найбільш суттєві ризики шахрайства з фінансовою звітністю.
Посилання
- Issledovanie ACFE o moshennichestve v 2016 godu. Obshchie dannye. HR-Security. Available: http://hr-security.ua/acfe-survey-2016-part-1
- Ukraintsy ukrali u svoih rabotodatelei $5,5 mlrd. (2014, September 24). Segodnia. Available: http://www.segodnya.ua/economics/business/ukraincy-ukrali-u-svoih-rabotodateley-55-mlrd-554767.html
- «Portret sovremennogo korporativnogo moshennika – 2016»: rezul'taty issledovaniia KPMG. KPMG. Available: https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/ru/pdf/2016/12/ru-ru-profiles-of-the-fraudster-russia-and-the-cis.pdf
- Anderson, D. J., Eubanks, G. (2015). Leveraging COSO across the three lines of defense. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. Available: https://www.coso.org/Documents/COSO-2015-3LOD.pdf
- Bartolucci, D. D., Bobek, T. M., LaTorre, J. A. (2015). Internal Audit: The Second Line of Defense. A Guide to Forensic Accounting Investigation. John Wiley & Sons, Inc., 95–113. doi:10.1002/9781119200048.ch6
- Manning, G. (2005). Financial Investigation and Forensic Accounting, Second Edition. CRC Press, 600. doi:10.1201/9781420039061
- Pasco, G. A. (2012). Criminal Financial Investigations: The Use of Forensic Accounting Techniques and Indirect Methods of Proof, Second Edition. СRC Press, 295.
- Oyedokun, G. E. (2015). Forensic Investigation and Forensic Audit Methodology in a Computerized Work Environment. SSRN Electronic Journal, 1–20. doi:10.2139/ssrn.2593263
- Oyedokun, G. E. (2014). Best Practices in Conducting Financial Investigations in a Cashed-Based Economy & Tax Implications. SSRN Electronic Journal, 1–22. doi:10.2139/ssrn.2448427
- Dorrell, D. D., Gadawski, G. A. (2012). Financial Forensics Body of Knowledge. John Wiley & Sons, Inc., 541. doi:10.1002/9781119200734
- Dutta, S. K. (2013). Statistical Techniques for Forensic Accounting: Understanding the Theory and Application of Data Analysis. FT Press, 288.
- Golden, T. W. (2015). Psychology of the Fraudster. A Guide to Forensic Accounting Investigation. John Wiley & Sons, Inc., 25–35. doi:10.1002/9781119200048.ch2
- Dooley, D. V., Skalak, S. L. (2015). Financial Reporting Fraud and the Capital Markets. A Guide to Forensic Accounting Investigation. John Wiley & Sons, Inc., 417–431. doi:10.1002/9781119200048.ch21
- Frank, J. J., Jansen, D., Carey, M. (2015). Financial Statement Fraud: Other Schemes and Misappropriations. A Guide to Forensic Accounting Investigation. John Wiley & Sons, Inc., 467–494. doi:10.1002/9781119200048.ch23
- Clayton, M. M. (2015). Investigative Techniques. A Guide to Forensic Accounting Investigation. John Wiley & Sons, Inc., 271–291. doi:10.1002/9781119200048.ch14
- Frank, J. J., Jansen, D., Carey, M. (2015). Financial Statement Fraud: Revenue and Receivables. A Guide to Forensic Accounting Investigation. John Wiley & Sons, Inc., 433–466. doi:10.1002/9781119200048.ch22
- Proskurina, N. M. (2014). Manipuliuvannia finansovymy rezultatamy: peredumovy, oznaky ta sposoby vyiavlennia. Problemy i perspektyvy rozvytku pidpryiemnytstva, 1, 110–114.
- Smetanko, O. (2015). The essence of internal audit of fraud in the system of corporate management of joint-stock companies. Economy. Finances. Management: actual issues of science and practical activity, 3, 22–30.
- Shestakova, O. (2014). Responsibility and skepticism of internal auditors in fraud risks’ assessment. Ekonomist, 2, 54–56.
- Criminal Code of Ukraine. Law of Ukraine from 05.04.2001 No. 2341-III. Available: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2341-14
- MSA 240 «Vidpovidalnist audytriv, shcho stosuietsia shakhraistva, pry audyti finansovoi zvitnosti». International Institute of Audit. Available: http://www.mia.kiev.ua/ru/isa.html
- Syrotjuk, A., Petryshyn, L. (2012). The role of auditing in revealing the fraudulent activities. Ahrarna ekonomika, 5 (3-4), 38–42.
- Rohoznyi, S. (2015). Pomylky ta rezultaty shakhraistva u finansovii zvitnosti. Visnyk MSFZ, 11. Available: http://ifrs.ligazakon.ua/ua/magazine_article/FZ000628
- Mykhalchyshyna, L. G., Kalashnik, V. (2012). Internal audit is in prevention of errors and swindle on enterprise. Proceedings of VNAU. A series of economic science, 2 (64), 94–99.
- Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide. The Institute of Internal Auditors. Available: https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/fraud%20paper.pdf
- Fraud Resources Library. Association of Certified Fraud Examiners. Available: http://www.acfe.com/resource-library.aspx
- Institute of Internal Auditors of Ukraine. Available: https://www.iia.org.ua
- Anonsy zakhodiv. Association of Corporate Security Professionals. Available: http://corporatesecurity.org.ua/uk-UA/Anonsy-zahodiv/
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2017 Iryna Plikus
![Creative Commons License](http://i.creativecommons.org/l/by/4.0/88x31.png)
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Закріплення та умови передачі авторських прав (ідентифікація авторства) здійснюється у Ліцензійному договорі. Зокрема, автори залишають за собою право на авторство свого рукопису та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons CC BY. При цьому вони мають право укладати самостійно додаткові угоди, що стосуються неексклюзивного поширення роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом, але за умови збереження посилання на першу публікацію статті в цьому журналі.