Удосконалення системи управління та правового забезпечення реалізації фінансових і податкових інновацій в умовах цифровізації

Автор(и)

  • Ольга Олександрівна Дмитрик Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого; Науково-дослідний інститут правового забезпечення інноваційного розвитку Національної академії правових наук України; Науково-дослідний центр економіко-правових рішень у сфері застосування технологій розподіленого реєстру, Україна https://orcid.org/0000-0001-5469-3867
  • Дмитро Анатолійович Кобильнік Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого, Україна https://orcid.org/0000-0001-6777-7963
  • Олена Григорівна Середа Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого, Україна https://orcid.org/0000-0002-8252-1963
  • Арсен Миколайович Исаев Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого, Україна https://orcid.org/0000-0002-9982-0572
  • Артем Михайлович Котенко Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого, Україна https://orcid.org/0000-0002-0790-2512

DOI:

https://doi.org/10.15587/1729-4061.2022.265780

Ключові слова:

фінансові і податкові інновації, управління фінансами і податками, правове регулювання, цифрові технології

Анотація

Досліджено організаційно-правове забезпечення процесів цифровізації інноваційної діяльності у фінансовій і податковій сфері. Виокремлено основні передумови, а також визначено роль фінансових і податкових інновацій в розвитку економіки на макрорівні. Акцентовано увагу на цифрових технологіях як головної рушійної сили інноваційної діяльності у фінансовій і податковій сфері. Встановлено взаємозв’язок між поняттями «фінансові і податкові інновації» і «фінансовий інжиніринг». Визначено основні напрями цифровізації фінансової і податкової сфери. Виокремлено цифрові технології, які здійснюють найбільший вплив на фінансову і податкову інноваційну діяльність, а саме: блокчейн, Вig Data, штучний інтелект, хмарні технології, Інтернет речей. Обґрунтовано напрями правового регулювання та визначено подальші кроки щодо розвитку правового забезпечення цифровізації фінансової сфери. З цією метою деталізовано складові нормативно-правового регулювання, інституційного регулювання та науково-методичного регулювання цифровізації фінансової сфери. На відміну від чисельних досліджень в галузі правового забезпечення і регулювання цифровізації фінансової і податкової сфери, висунуто і доведено гіпотезу, що найбільший ефект досягається при гармонійній взаємодії інституціональних складових. Удосконалено систему управління фінансовими і податковими інноваціями в умовах цифровізації. З цією метою деталізовано етапи трансформаційного процесу системи управління фінансовими і податковими інноваціями в умовах цифровізації і розроблено алгоритм цифровізації фінансової сфери. Сферою практичного застосування результатів дослідження є розвиток фінансового і податкового сектору на основі впровадження цифрових інструментів

Біографії авторів

Ольга Олександрівна Дмитрик, Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого; Науково-дослідний інститут правового забезпечення інноваційного розвитку Національної академії правових наук України; Науково-дослідний центр економіко-правових рішень у сфері застосування технологій розподіленого реєстру

Доктор юридичних наук, професор, завідувачка кафедри

Кафедра фінансового права

Завідувачка наукового відділу

Науковий відділ загальних проблем формування та реалізації інноваційної політики

Дмитро Анатолійович Кобильнік, Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого

Доктор юридичних наук, доцент

Кафедра фінансового права

Олена Григорівна Середа, Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого

Доктор юридичних наук, професор, завідувачка кафедри

Кафедра трудового права

Арсен Миколайович Исаев, Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого

Кандидат юридичних наук, доцент, Начальник науково-дослідницького сектору

Кафедра цивільного права № 1

Артем Михайлович Котенко, Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого

Кандидат юридичних наук, доцент

Кафедра фінансового права

Посилання

  1. Ha, L. T. (2022). Effects of digitalization on financialization: Empirical evidence from European countries. Technology in Society, 68, 101851. doi: https://doi.org/10.1016/j.techsoc.2021.101851
  2. Monkiewicz, J., Monkiewicz, M. (2022). Financial Sector Supervision in Digital Age: Transformation in Progress. Foundations of Management, 14 (1), 25–36. doi: https://doi.org/10.2478/fman-2022-0002
  3. Pantielieieva, N., Krynytsia, S., Khutorna, M., Potapenko, L. (2018). FinTech, Transformation of Financial Intermediation and Financial Stability. 2018 International Scientific-Practical Conference Problems of Infocommunications. Science and Technology (PIC S&T). doi: https://doi.org/10.1109/infocommst.2018.8632068
  4. Pantielieieva, N., Khutorna, M., Lytvynenko, O., Potapenko, L. (2020). FinTech, RegTech and Traditional Financial Intermediation: Trends and Threats for Financial Stability. Lecture Notes on Data Engineering and Communications Technologies, 1–21. doi: https://doi.org/10.1007/978-3-030-35649-1_1
  5. Suryono, R. R., Budi, I., Purwandari, B. (2020). Challenges and Trends of Financial Technology (Fintech): A Systematic Literature Review. Information, 11 (12), 590. doi: https://doi.org/10.3390/info11120590
  6. Ashta, A., Biot-Paquerot, G. (2018). FinTech evolution: Strategic value management issues in a fast changing industry. Strategic Change, 27 (4), 301–311. doi: https://doi.org/10.1002/jsc.2203
  7. Eyal, I. (2017). Blockchain Technology: Transforming Libertarian Cryptocurrency Dreams to Finance and Banking Realities. Computer, 50 (9), 38–49. doi: https://doi.org/10.1109/mc.2017.3571042
  8. Stern, C., Makinen, M., Qian, Z. (2017). FinTechs in China – with a special focus on peer to peer lending. Journal of Chinese Economic and Foreign Trade Studies, 10 (3), 215–228. doi: https://doi.org/10.1108/jcefts-06-2017-0015
  9. Mathur, N., Karre, S. A., Mohan, L. S., Reddy, Y. R. (2018). Analysis of FinTech Mobile App Usability for Geriatric Users in India. Proceedings of the 4th International Conference on Human-Computer Interaction and User Experience in Indonesia, CHIuXiD ’18. doi: https://doi.org/10.1145/3205946.3205947
  10. Nomakuchi, T. (2018). A Case Study on Fintech in Japan Based on Keystone Strategy. 2018 Portland International Conference on Management of Engineering and Technology (PICMET). doi: https://doi.org/10.23919/picmet.2018.8481745
  11. Iman, N. (2018). Assessing the dynamics of fintech in Indonesia. Investment Management and Financial Innovations, 15 (4), 296–303. doi: https://doi.org/10.21511/imfi.15(4).2018.24
  12. Stewart, H., Jürjens, J. (2018). Data security and consumer trust in FinTech innovation in Germany. Information & Computer Security, 26 (1), 109–128. doi: https://doi.org/10.1108/ics-06-2017-0039
  13. Bakaeva, O. Y., Belikov, E. G., Pokachalova, E. V., Popov, V. V., Razgildieva, M. B. (2018). Implementing the principles of the social state in tax law within the context of the digital economy. The Journal of Social Sciences Research, 3, 61–66. doi: https://doi.org/10.32861/jssr.spi3.61.66
  14. Grundel, L. P., Nazarova, N. A., Zhuravleva, I. A., Kostin, A. A., Suleymanov, M. D. (2019). Taxation and the Digital Economy: Technologies, Innovations, Prospects. Journal of Advanced Research in Dynamical and Control Systems, 11 (11-SPECIAL ISSUE), 138–145. doi: https://doi.org/10.5373/jardcs/v11sp11/20192940
  15. Reva, D. M. (2015). Current issues of tax incentive. Pravo ta innovatsiyi, 3 (11), 72–77. Available at: https://ndipzir.org.ua/wp-content/uploads/2015/09/Reva11.pdf
  16. Mozghovyi, O. M., Musiets, T. V., Rudenko-Sudarieva, L. V. (2015). Mizhnarodni finansy. Kyiv: KNEU, 515.
  17. Vahnovska, N. A., Ishchuk, L. I., Polishchuk, V. G. (2015). Current tax innovations as a priority component of financial engineering of business processes in Ukraine. Aktualni problemy ekonomiky, 8 (170), 337–342. Available at: https://lib.lntu.edu.ua/sites/default/files/2021-01/ape_2015_8_42%20%281%29.pdf
  18. Velychkin, V. O., Tymoshenko, M. V. (2019). Finansovyi inzhynirynh. Dnipro: Universytet mytnoi spravy ta finansiv, 124.
  19. Musiienko, V., Zinchenko, M. (2020). Financial engineering – generator of financial innovations. Market Infrastructure, 39, 346–352. doi: https://doi.org/10.32843/infrastruct39-57
  20. Furdela, N., Serzhanov, V. (2020). Finansovyi inzhynirynh v umovakh postindustrialnoi ekonomiky. Rozvytok naukovoi dumky postindustrialnoho suspilstva: suchasnyi dyskurs, 1, 103–105. doi: https://doi.org/10.36074/13.11.2020.v1.08
  21. Rezul'taty issledovaniya mneniya rynka po voprosam razvitiya finansovykh tekhnologiy na 2021–2023 gg. (2020). Doklad Assotsiatsii "FinTekh", 71.
  22. Al-Ababneh, H. A., Al-Dhaimesh, H., Alshira’h, A. F., Alibraheem, M. H., Mugableh, M. I., Alhosban, A. et. al. (2022). Formation of scientific and methodological aspects of evaluation transformation of targets economic development of countries. Eastern-European Journal of Enterprise Technologies, 3 (13 (117)), 52–66. doi: https://doi.org/10.15587/1729-4061.2022.259677
  23. Vuković, M. (2020). Towards the digitization of tax administration. Available at: https://www.cef-see.org/files/Digitization_Tax_Administration.pdf
  24. Yak tsyfrova era transformuie sferu opodatkuvannia (2019). Available at: https://www.ey.com/uk_ua/tax/how-tax-is-transforming-in-the-digital-age
  25. Strimkyi rozvytok Fintekh i inshurtekha (2017). Available at: https://tbt-broker.com/news/samye-perspektivnye-fintekh-otrasli
  26. Pantielieieva, N. M. (2017). Financial innovations in the conditions of digitalization of the economics: trends, challenges and threats. Pryazovskyi ekonomichnyi visnyk, 3 (03), 68–73.
  27. Victorova, N., Vylkova, E., Pokrovskaia, N., Shukhov, F. (2019). Information Technology and Innovation in Taxpayer Registration and Numbering. Proceedings of the 2019 International SPBPU Scientific Conference on Innovations in Digital Economy. doi: https://doi.org/10.1145/3372177.3373349
  28. Sharmila, S. (2019). Digital Finance With Respect To Financial Inclusion. International Journal of Recent Technology and Engineering (IJRTE), 8 (3), 6321–6326. doi: https://doi.org/10.35940/ijrte.c6013.098319
  29. Pantielieieva, N., Didkovsky, R. (2020). Modern technologies of data and knowledge processing for the real economic sector: technological, economic and social aspects. Scientific Notes of Taurida National V.I. Vernadsky University. Series: Economy and Management, 31 (4). doi: https://doi.org/10.32838/2523-4803/70-4-49
  30. Mikhaleva, O. L., Syradoev, D. V., Terekhova, T. A. (2020). Big Data Technology Application in the Taxation Sphere. Lecture Notes in Networks and Systems, 431–436. doi: https://doi.org/10.1007/978-3-030-53277-2_51
  31. Kontseptsiya rozvytku tsyfrovoi ekonomiky ta suspilstva Ukrainy na 2018-2020 roky (2018). Rozporiadzhennia KMU Ukrainy vid 17 sichnia 2018 r. No. 67-r. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/67-2018-%D1%80/conv#Text
  32. Pro skhvalennia Stratehii zdiisnennia tsyfrovoho rozvytku, tsyfrovykh transformatsiy i tsyfrovizatsii systemy upravlinnia derzhavnymy finansamy na period do 2025 roku ta zatverdzhennia planu zakhodiv shchodo yii realizatsiyi (2021). Rozporiadzhennia KMU Ukrainy vid 17 lystopada 2021 r. No. 1467-r. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1467-2021-%D1%80#Text
  33. Kolisnyk, A. (2021). Taxation in the conditions of digitalization of the economy: on the issue of legal regulation. Aktualni problemy hospodarskoi diyalnosti v umovakh rozbudovy ekonomiky Industriyi 4.0. Kharkiv: NDI PZIR NAPrN Ukrainy, 68–75. Available at: https://openarchive.nure.ua/bitstream/document/17622/1/doc11.pdf
  34. Latkovska, T. A. (2021). Finansovo-pravove rehuliuvannia suspilnykh vidnosyn v umovakh tsyfrovoi transformatsiyi. Finansove pravo v umovakh tsyfrovoi transformatsiyi. Chernivtsi: Tekhnodruk, 45–88. Available at: http://dspace.onua.edu.ua/bitstream/handle/11300/15123/%d0%9c%d0%be%d0%bd%d0%be%d0%b3%d1%80%d0%b0%d1%84%d1%96%d1%8f%20%d0%a4%d1%96%d0%bd%20%d0%bf%d1%80%d0%b0%d0%b2.pdf?sequence=3&isAllowed=y
  35. Petrenko, N. O., Mashkovska, L. V. (2020). Digitalization of state administrative services in Ukraine: regulatory aspects. Law and Society, 2, 112–119. doi: https://doi.org/10.32842/2078-3736/2020.2-1.18
  36. Lutsenko, A., Vykluk, М., Skoryk, М., Hromova, Т. (2021). Fiscal regulation concept formation of the Ukraine's economy development. Studies of Applied Economics, 38 (4). doi: https://doi.org/10.25115/eea.v38i4.3997
  37. Dolganova, Yu. S., Istomina, N. A., Terentieva, M. N. (2019). Approaches to the regulation of the development of digitalization of finance in the regional economy. Proceedings of the 1st International Scientific Conference “Modern Management Trends and the Digital Economy: From Regional Development to Global Economic Growth” (MTDE 2019). doi: https://doi.org/10.2991/mtde-19.2019.51
  38. Pantielieieva, N. (2022). Digital Transformation of Tax Administration. Traektoriâ Nauki = Path of Science, 8 (1), 3035–3051. doi: https://doi.org/10.22178/pos.78-9
  39. Koschuk, T. (2019). Ways to improve taxation for digital companies. Finance of Ukraine, 10, 73–88. doi: https://doi.org/10.33763/finukr2019.10.073
  40. Stratehiya rozvytku fintekhu v Ukraini: stalyi rozvytok innovatsiy, keshles ta fin hramotnist (2019). Kyiv: Natsionalnyi bank Ukrainy, 49.
  41. Sun, Y., Li, S., Wang, R. (2022). Fintech: from budding to explosion - an overview of the current state of research. Review of Managerial Science. doi: https://doi.org/10.1007/s11846-021-00513-5
  42. Marszk, A., Lechman, E. (2021). Reshaping financial systems: The role of ICT in the diffusion of financial innovations – Recent evidence from European countries. Technological Forecasting and Social Change, 167, 120683. doi: https://doi.org/10.1016/j.techfore.2021.120683
  43. Ukraina 2030E − kraina z rozvynutoiu tsyfrovoiu ekonomikoiu. Available at: https://strategy.uifuture.org/kraina-z-rozvinutoyu-cifrovoyu-ekonomikoyu.html
  44. Tsyfrova adzhenda Ukrainy – 2020 (2016). Available at: https://ucci.org.ua/uploads/files/58e78ee3c3922.pdf
  45. Ruohomaa, H., Salminen, V. (2019). Ecosystem-Based Development on Managing Digital Transformation. Advances in Human Factors, Business Management and Leadership, 132–140. doi: https://doi.org/10.1007/978-3-030-20154-8_13
  46. Okolelova, E., Shibaeva, M., Shulgina, L., Efimyev, A., Serebryakova, N. (2020). The model of forming of innovative financing and credit schemes in housing construction and estimation of their financial stability. IOP Conference Series: Materials Science and Engineering, 890 (1), 012194. doi: https://doi.org/10.1088/1757-899x/890/1/012194
  47. Kuzmenko, H., Yahelska, K., Artyukh, O., Babich, I., Volenshchuk, N., Sulimenko, L. (2021). Improved Methodology of Accounting and Audit of Payments to Employees in Ukraine. Universal Journal of Accounting and Finance, 9 (1), 44–53. doi: https://doi.org/10.13189/ujaf.2021.090105
  48. Yahelska, K., Tropina, V., Khomutenko, A., Petlenko, Y., Lantukh, K., Kryhan, Y. (2021). Comparative Analysis of Methods for Forecasting Budget Indicators. Studies of Applied Economics, 39 (3). doi: https://doi.org/10.25115/eea.v39i3.4521
  49. Kolomiiets, P. V. (2020). Systema komplaiens yak element podatkovoi bezpeky Ukrainy. Modern Researches: Progress of the Legislation of Ukraine and Experience of the European Union, 735–750. doi: https://doi.org/10.30525/978-9934-588-43-3/2.9
  50. Frost, Dzh., Gambakorta, L., Shin, Kh. S. (2021). Ot finansovykh innovatsiy k finansovoy integratsii. Finansy i razvitie, 3, 14–17. Available at: https://www.imf.org/external/russian/pubs/ft/fandd/2021/03/pdf/fd0321r.pdf
  51. Finansoviy inzhiniring na finansovykh rynkakh (2017). Available at: https://finance-credit.news/osnovyi-finansov-ekonomika/finansovyiy-injiniring-finansovyih-58343.html
  52. Dmytryk, O. O., Kostenko, Y. O., Monaienko, A. O., Riadinska, V. O., Soldatenko, O. V. (2020). State Legal Forms of Interaction with Debt Obligations and State Losses. Journal of Advanced Research in Law and Economics, 11 (2), 342. doi: https://doi.org/10.14505/jarle.v11.2(48).07
  53. Korol, V., Dmytryk, O., Karpenko, O., Riadinska, V., Basiuk, O., Kobylnik, D. et. al. (2022). Elaboration of recommendations on the development of the state internal audit system when applying the digital technologies. Eastern-European Journal of Enterprise Technologies, 1 (13 (115)), 39–48. doi: https://doi.org/10.15587/1729-4061.2022.252424
  54. Yaroshenko, O. M., Sliusar, A. M., Sereda, O. H., Zakrynytska, V. O. (2019). Legal relation: The issues of delineation (on the basis of the civil law of Ukraine). Asia Life Sciences, 21 (2), 719–734.
  55. Gnatenko, K. V., Yaroshenko, O. M., Inshyn, M. I., Vapnyarchuk, N. M., Sereda, O. H. (2020). Targeted and Effective Use of State and Non-State Social Funds. International Journal of Criminology and Sociology, 9, 2861–2869. Available at: https://www.lifescienceglobal.com/pms/index.php/ijcs/article/view/8069/4319
  56. Zaitsev, O., Kroitor, V., Isaiev, A., Bilenko, M., Savchenko, A. (2020). Legal nature of invalid transactions. Systematic Reviews in Pharmacy, 11 (11), 533–536. Available at: https://www.sysrevpharm.org/articles/legal-nature-of-invalid-transactions.pdf
  57. Puchkovska, I. Y., Pecheniy, O. P., Isaiev, A. M. (2020). Ensuring the Fulfillment of Contracts in Civil Law. International Journal of Criminology and Sociology, 9, 3040–3047. Available at: https://www.lifescienceglobal.com/pms/index.php/ijcs/article/view/8089/4339
Удосконалення системи управління та правового забезпечення реалізації фінансових і податкових інновацій в умовах цифровізації

##submission.downloads##

Опубліковано

2022-10-26

Як цитувати

Дмитрик, О. О., Кобильнік, Д. А., Середа, О. Г., Исаев, А. М., & Котенко, А. М. (2022). Удосконалення системи управління та правового забезпечення реалізації фінансових і податкових інновацій в умовах цифровізації. Eastern-European Journal of Enterprise Technologies, 5(13 (119), 108–116. https://doi.org/10.15587/1729-4061.2022.265780

Номер

Том 5 № 13 (119) (2022): Трансфер технологій: промисловість, енергетика, нанотехнології

Розділ

Трансфер технологій: промисловість, енергетика, нанотехнології

Ліцензія

Авторське право (c) 2022 Olga Dmytryk, Dmytro Kobylnik, Olena Sereda, Arcen Isaiev, Artem Kotenko

Creative Commons License

Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.

Закріплення та умови передачі авторських прав (ідентифікація авторства) здійснюється у Ліцензійному договорі. Зокрема, автори залишають за собою право на авторство свого рукопису та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons CC BY. При цьому вони мають право укладати самостійно додаткові угоди, що стосуються неексклюзивного поширення роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом, але за умови збереження посилання на першу публікацію статті в цьому журналі.

Ліцензійний договір – це документ, в якому автор гарантує, що володіє усіма авторськими правами на твір (рукопис, статтю, тощо).
Автори, підписуючи Ліцензійний договір з ПП «ТЕХНОЛОГІЧНИЙ ЦЕНТР», мають усі права на подальше використання свого твору за умови посилання на наше видання, в якому твір опублікований. Відповідно до умов Ліцензійного договору, Видавець ПП «ТЕХНОЛОГІЧНИЙ ЦЕНТР» не забирає ваші авторські права та отримує від авторів дозвіл на використання та розповсюдження публікації через світові наукові ресурси (власні електронні ресурси, наукометричні бази даних, репозитарії, бібліотеки тощо).
За відсутності підписаного Ліцензійного договору або за відсутністю вказаних в цьому договорі ідентифікаторів, що дають змогу ідентифікувати особу автора, редакція не має права працювати з рукописом.
Важливо пам’ятати, що існує і інший тип угоди між авторами та видавцями – коли авторські права передаються від авторів до видавця. В такому разі автори втрачають права власності на свій твір та не можуть його використовувати в будь-який спосіб.